Voor de pre-pensioen rentenier: Tom en Eva, 55/53 — welk land past bij dit profiel

Tom en Eva belden ons in januari 2026, drie maanden na de definitieve verkoop van Eva's marketing-bureau. Tom was net gestopt bij private banking. €3 miljoen vermogen, voornamelijk belegd, €80.000 passief inkomen per jaar. Twee kinderen begin twintig (een studeert in Groningen, een werkt in Berlijn). Hun vraag: "Wij willen weg, niet voor altijd, voor minimaal vijf jaar. Welke landen werken voor ons profiel?" Wij gaven dezelfde top-vier die wij in tien jaar klantgesprekken bij vergelijkbare profielen consequent zien terugkomen. (Tom en Eva zijn pseudoniemen, situatie samengesteld uit klantgesprekken.)

Het boek werkt vier profielen uit. Tom en Eva is profiel 3: pre-pensioen-rentenier met substantieel vermogen, kinderen het huis uit, op zoek naar zon plus fiscaal beter. Voor dit profiel staat fiscaal voordeel centraal naast lifestyle.

Wij denken dat het Tom+Eva-profiel de meeste te winnen heeft bij EU-non-dom-regimes en specifieke pensionado-regelingen. Voor hun profiel is fiscale rekening relevant maar lifestyle-aansluiting onmisbaar. Vier landen komen vrijwel altijd op de shortlist.

Dit artikel zet uit wat Tom+Eva's profiel kenmerkt, welke vier bestemmingen typisch passen, hoe ze tegen elkaar afwegen, en welke afwegingsvragen pre-pensioen-renteniers aan zichzelf stellen.

Tom+Eva-profiel: 55/53, €3M vermogen, €80k passief, kinderen uit huis

De karakteristieken van het Tom+Eva-profiel:

• Leeftijd 50-65 jaar. Pre-AOW-leeftijd, in de transitie van actieve carrière naar passief leven.
• Vermogen €1,5M-€10M. Genoeg voor blijvend passief inkomen, niet zo veel dat top-1%-regimes (Monaco, Zwitserland Pauschalbesteuerung) realistisch zijn.
• Inkomen voornamelijk passief. Dividend, rente, huur, eventueel bedrijfspensioen. Geen actieve werkgevers-loon.
• Kinderen het huis uit of bijna. Geen schoolverplichtingen meer in NL.
• Klaar met NL-novemberweer. Sterke voorkeur voor zon plus klimaat plus fiscaal optimum.
• Tijdshorizon 10-25 jaar. Permanent vertrek of zeer lange-termijn-emigratie.

Voor dit profiel staat de combinatie fiscaal × klimaat × gezondheidszorg-kwaliteit centraal. Sociale integratie via NL-gemeenschap of lokaal mag, maar is geen hoofdfactor.

Top-4 bestemmingen voor renteniers

Vier landen komen vrijwel altijd op de shortlist.

1. Cyprus. EU-non-dom-regime met 17 jaar 0% op buitenlands dividend. 60-dagen-rule (versoepeld 2026) maakt multi-residency mogelijk. Mediterraan klimaat. Levensonderhoud-index 80 (NL=100). Voor Tom+Eva-rekening met €72.000 dividend: jaarlijks circa €10.800 belasting in Cyprus-non-dom-route versus €25.000+ in NL.

2. Italië. 7%-pensioen-regime in Sicilië voor wie naar gemeente onder 20.000 inwoners verhuist (geldig 9 jaar). Italië non-dom (€100.000-€200.000 flat tax voor ultra-vermogenden boven €15M). Voor reguliere Tom+Eva-vermogen: standaard IRS, levensonderhoud-index 82 (provincie) of 105 (Milaan). Klimaat mediterraan, cultuur sterk.

3. Portugal. Post-NHR-werkelijkheid maakt Portugal fiscaal minder aantrekkelijk dan Cyprus, maar Algarve-lifestyle blijft trekken. Levensonderhoud-index 75 (provincie). Voor Tom+Eva zonder NHR: standaard IRS-progressie tot 48%, dividend 28% bronheffing.

4. Curaçao. Penshonado-regeling (10% op buitenlands inkomen, mits aan voorwaarden voldaan). Sinds BRNC 2016 ongunstiger voor wie grote NL-pensioencomponent heeft. Koninkrijksstructuur geeft automatisch verblijfsrecht. Klimaat tropisch. Levensonderhoud-index 85.

Cyprus voor renteniers: 17%-tarief, 60-dagen-rule

Cyprus is voor Tom+Eva-profielen vrijwel altijd de eerste serieus overwogen bestemming, om drie redenen.

Fiscale logica:

• Non-dom-regime: 0% Cypriotische SDC op buitenlandse dividenden voor 17 jaar
• Reguliere IB op Cypriotisch loon (Tom+Eva hebben geen Cypriotisch loon)
• Vrijstelling buitenlandse rente en (sinds 2026) huur
• 60-dagen-rule (versoepeld per 2026): minimum 60 dagen verblijf in Cyprus
• Geen Cypriotische vermogensbelasting

Praktisch:

• Limassol of Paphos als hoofdvestiging
• Mediterraan klimaat, 300+ dagen zon per jaar
• Engelstalig op werkvlak (erfenis Britse koloniale verleden)
• Gezondheidszorg via GeSY plus aanvullende particulier
• EU-toegang voor reizen naar NL en familie

Risico:

• Substance-vereisten Cypriotische vestiging (eigen woning of jaarcontract huur)
• Bank-aanvraag voor zakelijke rekening kan 2-3 maanden duren
• Voor wie onder 60 dagen wil zakken: standaard 183-dagen-rule blijft beschikbaar

Voor Tom+Eva met €72.000 dividend uit beleggingen: Cypriotische non-dom-route bespaart circa €15.000 per jaar versus blijven in NL.

Italië voor renteniers: 7%-pensioenregime in Sicilië

Italië heeft een specifieke regeling voor Sicilië (en sommige andere zuidelijke regio's) die voor pensionado's interessant is.

Het 7%-pensioenregime:

• Voor wie naar gemeente met minder dan 30.000 inwoners (per 7-4-2026, Legge 34/2026 art. 26) verhuist in Zuid-Italië (Sicilië, Calabria, Campania, Basilicata, Puglia, Sardinia)
• 7% flat tax op alle buitenlandse inkomsten (pensioen, dividend, huur, etc.)
• Geldig 9 jaar
• Geen vermogensbelasting

Voor wie het past:

• Pensionado's met substantieel buitenlands inkomen
• Wie Italiaans landelijk leven aantrekkelijk vindt
• Wie bereid is in kleine Zuid-Italiaanse gemeente te wonen
• Sterke voorkeur voor Italiaanse cultuur

Praktisch:

• Lokale Italiaanse gemeente (vaak rurale dorpen)
• Levenskosten in Zuid-Italië laag (index 65-75)
• Italiaans verplicht voor diepere integratie
• Gezondheidszorg via SSN
• Internationale schoolopties beperkt (geldt vooral voor pensionado's zonder kinderen)

Voor Tom+Eva-rekening:

• €80.000 totaal passief inkomen (€72.000 dividend plus €8.000 huur)
• Italiaans 7%-regime: €5.600 per jaar belasting
• Plus eventuele lokale gemeentelijke heffingen
• Levenskosten Zuid-Italië: €30.000 per jaar voor twee personen
• Totaal: €5.600 belasting plus €30.000 leven = €35.600 fiscaal-leef-totaal

Vergelijkbaar: Cyprus circa €10.800 belasting plus €40.000 leven = €50.800 fiscaal-leef-totaal in Limassol.

Italië 7%-regime in Sicilië is fiscaal scherper, maar Sicilië-leven verschilt fundamenteel van Limassol-leven. Sicilië voor wie kleinschalig en authentiek-Italiaans wil; Limassol voor wie internationaal-EU-Engelstalig wil.

Portugal voor renteniers: post-NHR, Algarve

Portugal voor Tom+Eva-profielen werkt fiscaal minder dan Cyprus of Italië-Sicilië, maar Algarve-lifestyle blijft trekken.

Fiscaal:

• Post-NHR: standaard Portugese IRS-progressie tot 48%
• Dividend uit buitenland: 28% bronheffing of IRS-progressie naar keuze
• Geen vermogensbelasting in klassieke zin
• AIMI op vastgoed boven €600k

Voor Tom+Eva-rekening:

• €72.000 dividend Portugal: 28% bronheffing = €20.160
• Plus eventuele aanvullende IRS over andere inkomsten
• Levenskosten Algarve: €35.000 per jaar voor twee
• Totaal: ongeveer €55.000 fiscaal-leef-totaal

Wanneer Portugal voor Tom+Eva werkt:

• Sterke voorkeur Algarve-lifestyle (Britse expat-gemeenschap)
• Bereidheid hogere fiscale druk te dragen voor klimaat en NL-toegankelijkheid
• Eventueel met NHR-grandfathering (instromen vóór 2024)

Curaçao voor renteniers: penshonado-realiteit

Curaçao via penshonado-regeling werkt voor specifiek profiel.

Voorwaarden penshonado:

• 50+ jaar bij inschrijving
• 60 maanden buiten Curaçao gewoond
• Woning eigendom CG 450.000+ binnen 18 maanden
• Niet werken in Curaçao
• 10% IB op buitenlands inkomen (of fixed tarief op CG 500.000)

BRNC 2016-impact:

• NL mag volledig op AOW heffen
• NL mag minimaal 15% op overige pensioen heffen
• Effectieve voordeel voor Tom+Eva sterk gereduceerd vergeleken met pre-2016

Voor Tom+Eva-rekening:

• €72.000 dividend Curaçao: 10% penshonado = €7.200
• Plus AOW na 67 (NL volledig belast): geen Curaçaose heffing
• Plus bedrijfspensioen (NL minimaal 15%): geen Curaçaose verlaging onder 15%
• Totaal: variabel, gemiddeld ongeveer €30.000-€35.000 fiscaal-leef-totaal

Voor wie sterke Caribische band heeft (familie, eerdere ervaring): aantrekkelijk. Voor wie zonder Caribische voorkeur fiscaal optimum zoekt: Cyprus blijft scherper.

Hoe renteniers kiezen: fiscaal × klimaat × gezondheidszorg

Drie afwegingsvragen voor Tom+Eva-profielen.

Vraag 1: Hoe sterk weegt fiscaal voordeel voor je rust? Cyprus en Italië-Sicilië bieden grootste fiscale ruimte. Portugal en Curaçao moeten op andere dimensies winnen. Voor wie €15.000 per jaar fiscaal voordeel relevant vindt: Cyprus eerst.

Vraag 2: Welke gezondheidszorg-kwaliteit vraag je? West-Europese kwaliteit (Frankrijk, Duitsland) is hoogst. Cyprus, Spanje, Portugal middelmatig met goede particuliere zorg. Curaçao beperkter, ernstige gevallen vaak doorverwijzing naar Colombia of NL. Voor wie zorg-kwaliteit zwaar weegt: blijf binnen West-EU.

Vraag 3: Welke lifestyle-aansluiting wil je? Internationaal-Engelstalig (Cyprus). Italiaans-cultureel (Italië). Portugees-Britse expat (Algarve). Caribisch-Koninkrijk (Curaçao). De keuze is vaak meer lifestyle dan puur fiscaal.

In onze klantgesprekken kiezen Tom+Eva-profielen overwegend Cyprus (40%), Italië (25%), Portugal (20%), Curaçao (10%), overig (5%). Cyprus wint door combinatie fiscaal-klimaat-EU-toegang-Engelstalig.

Stand: 2026-12. Cijfers en regelgeving wijzigen, verifieer voor je beslissingen neemt.

Voor wie zich in Tom+Eva-profiel herkent: vul je eigen vermogen, inkomenmix en bestemming in Mijn VermogensPlanner-app om door te rekenen wat de top-4 voor jouw cijfers oplevert.

Heb jij een specifiek aspect van het Tom+Eva-profiel waarvoor de standaard top-4 niet vanzelf werkt? Mail ons. Wij verzamelen scenario's voor toekomstige profiel-uitwerkingen.

---

Krijg een seintje bij release

Het boek Weg uit Nederland verschijnt in het najaar van 2026. Dertig landen doorgerekend, vier profielen (Lisa, Sandra+Peter, Tom+Eva, Daniel), fiscale rugzak compleet. Vroege inschrijvers krijgen:

• Bericht zodra het boek beschikbaar is
• Early-adopter-korting bij pre-order
• Geen spam, alleen mails over emigratie en het boek

Schrijf je in via het formulier op de blog-overzichtspagina →